Налоговый аудит. Особенности проверки

Ведение налогового учёта предприятия – одна из самых сложных и серьёзных задач. Игнорировать её нельзя, в противном случае и бухгалтеру, и руководству светит уголовная ответственность и огромные штрафы. Но мероприятие это не самое простое. Ситуация усложняется постоянным изменением законодательной базы и нормативов, согласно которым следует заполнять документы, рассчитывать отчисления государству за предпринимательскую деятельность. Поэтому без тщательного контроля в данной отрасли не обойтись. По сути, с этой целью и проводится налоговый аудит. Экспертиза представляет собой независимую проверку ведения учёта и отчётности предприятия. Выполнение аудита налоговой деятельности организации даёт собственникам и руководству достоверную информацию относительно обязательств перед государственным бюджетом.

Задачи и цели проверки

Налоговый аудит должен проводиться независимым экспертом. Только в таком случае можно получить непредвзятую и честную оценку правильности и корректности ведения учёта, документации. Именно выяснение реальной ситуации, грамотности и прозрачности расчёта отчислений, соответствия их актуальным законодательным нормативам является целью аудита налоговой деятельности.

Задачи экспертизы заключаются в:

анализе методов исчислений налогов;
проверке корректности ведения документации, учёта, обоснованности используемых льгот (если они имеются);
оценке полноты оформления отчётности;
контроле наличия излишков уплаты или взысканий госсборов.

Также изучается своевременность сдачи бумаг и уплаты налогов.

Другими словами, проведение аудита позволяет руководству отслеживать начисление налогов. Эксперт проверяет отчётность, корректность её заполнения и сдачи, оценивает риски. В задачу аудитора также входит консультационная помощь в вопросах налогообложения, выбор льготной системы, эффективной схемы ведения документации, оптимизации её под актуальные нормы.

Виды экспертизы

Налоги представляют собой отчисления с предпринимательской деятельности в госказну. Они бывают нескольких видов. Процедура аудита может быть направлена только на один из них или же охватывать разные области учёта. Так, к основным видам налогов, которые подлежат анализу, относятся следующие:

на прибыль. Обычно эти отчисления составляют сумму в 20%. Прежде всего такая проверка важна для производственных и строительных компаний, которые применяют на практике сложные механизмы расчёта себестоимости товара. Аудит налогов на прибыль важен и для компаний, получающих рекламные, консультационные и маркетинговые услуги, привлекающих иностранные инвестиции;
на добавленную стоимость (НДС). Ставка 18% от всей суммы проданной продукции, оказанных услуг. Проверка включает правильность исчисления налога. Особенно важна данная экспертиза для организаций, которые ведут внешнеэкономическую деятельность, возмещают НДС из госбюджета;
на имущество, землю. Аудит налогов данного типа требуется предприятиям, владеющим недвижимостью. Специфика экспертизы заключается в том, что по каждому объекту налог начисляется исключительно с кадастровой стоимости;
страховые. С 1.01.2017 администрированием взносов занимаются не фонды, а налоговые структуры.

Кроме того, проверяются транспортные исчисления, уплата пошлин и прочие взносы в госказну. Важно, чтобы выполнялась оценка профессиональным экспертом. В Москве налоговые услуги заказать можно на сайте компании «Столичный центр аудита и оценки». Специалисты СЦАО выполнят независимую проверку отчётности и документов, предоставят консультацию по оптимизации процессов начисления обязательных выплат.